Расходы на представительство при УСН
Как мы уже упоминали, одним из условий признания расходов при УСН является их наличие в закрытом перечне расходов, установленном в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Увы, расходы на представительство отсутствуют в этом перечне, поэтому не удастся снизить единый упрощенный налог за счет них. Минфин России обратил на это внимание еще в 2003–2004 годах в своих письмах от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22 и 31.07.2003 № 04-02-05/3/61.
Об учете расходов на основные средства можно узнать из статьи Учет основных средств при УСН в 2023-2024 годах.
Зачем проводить техническую оптимизацию?
Сейчас все больше пользователей обращаются к поисковым системам с различными вопросами, поэтому важно, чтобы сайт вашей компании появлялся на первых позициях в поисковой выдаче по запросам, связанным с вашим бизнесом. Для этого необходима SEO-оптимизация. Техническая оптимизация часто становится завершающим этапом разработки сайта, но лучше проводить эти процессы параллельно.
Прежде чем начать продвижение сайта, рекомендуется провести технический аудит, чтобы выявить возможные проблемы, которые могут негативно повлиять на SEO. Наша команда проверяет более чем 200 параметров, чтобы гарантировать, что ваш сайт соответствует требованиям поисковых систем. В результате вы получите сайт, готовый к продвижению в Яндексе и Google, а также рекомендации по его улучшению.
Преимущества технической оптимизации сайта
Для всех веб-ресурсов.
Оптимизация базового SEO поможет увеличить вероятность появления вашего сайта в выдаче поисковых систем, что обеспечит удобство для потенциальных покупателей и клиентов, которые смогут быстро и легко найти ваш сайт через Яндекс или Google.
Когда нужно проводить базовую оптимизацию?
Базовая оптимизация нужна, если:
Правила отражения в учете рекламных расходов при УСН
Порядок учета расходов на рекламу для организаций на ОСН и УСН одинаков (абз. 2 п. 2 ст. 346.16, ст. 264 НК РФ). Однако с одним исключением: расходы на рекламу при УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы на рекламу для бухгалтерского учета считаются расходами по обычным видам деятельности как коммерческие расходы (пп. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету Расходы организаций ПБУ 10/99).
Затраты на рекламу отражаются в составе расходов на продажу по дебету счета 44 (инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Для бухгалтерского учета не нужно нормировать расходы на рекламу. Их можно полностью включить в расходы того отчетного периода, в котором они были произведены, если это предусмотрено учетной политикой (п. 9, п. 20 ПБУ 10/99).
Компания Эльбрус перешла на многоязычный сайт
Эльбрус: Модификация сайта для работы с зарубежными заказчиками
Компания Эльбрус стала работать с зарубежными заказчиками, поэтому ей потребовался многоязычный сайт. Для модификации действующего сайта была нанята сторонняя фирма, которая установила и настроила CMS, перенесла графические данные со старого сайта на новый, сделала его многоязычным и современным.
Улучшения сайта
После модификации стало проще и удобнее работать с сайтом. Сотрудник компании теперь может обновлять информацию на нем без специального ИТ-образования. Сайт приобрел совершенно новый облик, стал стильным, современным, безопасным и привлекает новых потенциальных покупателей.
Бухучет компании
Согласно ПБУ 14/2007, расходы на модификацию сайта не увеличивают его первоначальную стоимость. Бухгалтер учел эти расходы в обычные виды деятельности.
Требования к бухучету по ФСБУ 14/2022
Согласно новому стандарту ФСБУ 14/2022, расходы на сайт должны быть учтены в бухучете на счетах по тем же правилам. В первоначальную стоимость НМА включаются расходы на доменное имя, хостинг и другие расходы, произведенные до ввода сайта в эксплуатацию. Расходы на продвижение сайта относятся к рекламным и признаются в себестоимости продукции.
Учет расходов при УСН
Расходы на создание сайта при УСН могут быть учтены в налоговых расчетах при соблюдении определенных условий.
Учет доменного имени на сайте
В соответствии с ПБУ 9/99 расходами на доменное имя являются расходы по его регистрации и перерегистрации. При этом доменное имя учитывается на бухгалтерском балансе как оборотный актив.
Учет расходов на регистрацию доменного имени
При регистрации доменного имени учитываются следующие расходы:
- Регистрационный сбор
- Административные расходы
- Прочие сопутствующие расходы
Эти расходы отражаются на счете 26 (44) Прочие расходы и последовательно списываются на протяжении срока действия доменного имени.
Учет расходов на перерегистрацию доменного имени
Перерегистрация доменного имени также учитывается как расход на сайте. При этом суммы, уплаченные за перерегистрацию, отражаются на счете 26 (44) и списываются в течение нового срока регистрации.
Ненормируемые рекламные расходы
Важно знать
При правильном учете расходов на доменное имя вы сможете корректно отразить их в финансовой отчетности, соблюдая законодательство и стандарты бухучета. В бухучете расходы по первичной регистрации доменного имени следует включать в первоначальную стоимость НМА. Доменное имя обычно продлевают на 1 год, расходы на перерегистрацию лучше распределять в течение периода оплаты, с учетом критерия существенности.
Расходы на рекламу
К ненормируемым расходам на рекламу относятся:
- Изготовление лифлетов
- Прочая полиграфическая продукция рекламного характера
Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым.
ООО Гермес понесло в 4-м квартале расходы на изготовление лифлета в размере 8 000 руб. Изготовление лифлетов относится к ненормируемым расходам. Расходы будут полностью учтены при исчислении единого налога на основании п. 4 ст. 264 НК РФ как ненормируемые рекламные расходы.
К нормируемым рекламным расходам относятся:
- Рекламный расходы, не указанные в законодательстве, но не превышающие 1% от выручки
К иным расходам могут быть отнесены любые расходы рекламного характера, не упомянутые в законе. Они будут учитываться в составе нормируемых расходов на рекламу в объеме, не превышающем 1% от выручки.
Расходы на проведение промоакции по дегустации рекламной продукции также относятся к иным рекламным расходам и будут учтены в составе нормируемых расходов.
Учёт расходов на сайт в упрощённом порядке
Согласно информационному сообщению Минфина от 24 июня 2016 года № ИС-учёт-5, малые компании могут учитывать расходы на сайт по упрощённой схеме: списывать их в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.
При таком способе в бухучете не требуется формировать остаток по статье Нематериальные активы и отражать его в отчётности.
Согласно п. 5 ПБУ 9/99, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг.
Технический аудит сайта
Мы проводим анализ вашего сайта на соответствие основным техническим требованиям поисковых систем. Включает в себя:
- Индивидуального менеджера проекта
- Бесплатную маркетинговую консультацию
- Помощь в решении уникальных задач
Расчет нормируемых рекламных затрат
В соответствии с законодательством, нормируемые рекламные расходы могут составлять не более 1% от общей выручки от реализации товаров и услуг. Для расчета предельного размера нормируемых расходов на рекламу необходимо учитывать как выручку от реализации, так и суммы авансов, полученные от покупателей.
Пример расчета
Предположим, что компания X за первый квартал получила доход от реализации на сумму 500 000 рублей. Согласно законодательству, предельный размер нормируемых рекламных затрат будет равен:
500 000 * 0.01 = 5 000 рублей
Таким образом, компания X может включить в свои расходы на рекламу до 5 000 рублей за первый квартал.
Важная информация
Важно помнить, что налоговая база по упрощенной системе налогообложения формируется нарастающим итогом с начала года. Это означает, что с увеличением выручки предельный размер нормируемых рекламных расходов также будет увеличиваться.
Также обратите внимание, что постнормативные рекламные расходы можно включать поэтапно в течение отчетного периода, однако на следующий год остатки расходов не могут быть перенесены.
Рекламные расходы должны быть корректно учтены и проанализированы для налогового учета. При возникновении вопросов, рекомендуется обратиться к специалисту по налогообложению для получения консультации и поддержки.
## Нормирование расходов
К нормируемым относятся расходы на проведение бесплатных косметических процедур (п. 4 ст. 264 НК РФ). Следовательно, размер принятой к налоговому учету суммы расходов не должен превышать 1% выручки.
Объем полученной выручки от реализации: 427 580 руб.
Предельная величина нормируемых расходов: 427 500 × 1% = 4 275 руб.
Величина признанных нормируемых расходов: 4 275 руб.
Величина признанных ненормируемых расходов: 9 780 руб.
Величина переносимого остатка нормируемых рекламных расходов: 86 400 – 4 275 = 82 125 руб.
Объем полученной выручки от реализации: 947 300 руб.
Предельная величина нормируемых расходов: 947 300 × 1% = 9 473 руб.
Величина признанных нормируемых расходов на рекламу: 9 473 руб.
Величина переносимого остатка нормируемых рекламных расходов: 86 400 – 9 473 = 76 927 руб.
Объем полученной выручки от реализации: 1 458 700 руб.
Предельная величина нормируемых расходов: 1 458 700 × 1% = 14 587 руб.
Величина признанных нормируемых расходов на рекламу: 14 587 руб.
Величина переносимого остатка нормируемых рекламных расходов 86 400 – 14 587 = 71 813 руб.
Объем полученной выручки от реализации: 2 248 500 руб.
Предельная величина нормируемых расходов: 2 248 500 × 1% = 22 485 руб.
Величина признанных нормируемых расходов на рекламу: 22 485 руб.
Остатки нормируемых рекламных расходов: 86 400 – 22 485 = 63 915 руб.
## Учет рекламных расходов
Учесть в расходах для целей налога при УСН за год ООО Афродита сможет 22 485 руб. расходов на проведение бесплатных косметических процедур и 9 870 руб. расходов на проведение мероприятия через интернет. Сумма рекламных расходов в размере 63 915 руб. останется не включенной в расходы, также ее нельзя перенести на следующий налоговый период.
В книге учета доход и расходов рекламные затраты отражаются в графе 5 Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, раздел I Доходы и расходы.
### Порядок заполнения книги доходов и расходов
О порядке заполнения книги доходов и расходов читайте в статье Порядок заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы”.
## Техническая оптимизация сайта
### Полный цикл разработки
Желаете подготовиться к продвижению вашего сайта в поисковых системах или исправить недоработки в SEO? Основная техническая оптимизация сайта — это то, что необходимо для достижения высоких позиций в поисковой выдаче.
### Ошибка в технической оптимизации сайта и ее последствия
Одна небольшая ошибка в технической оптимизации сайта может помешать эффективному SEO. Это может привести к тому, что роботы поисковых систем не смогут правильно проиндексировать ваш сайт, а также не смогут оценить его структуру, что затруднит поиск информации для пользователей. В результате, ваш сайт может иметь низкое ранжирование в поисковой выдаче.
### Что такое техническая оптимизация сайта?
Оптимизация сайта для SEO
Техническая оптимизация сайта — это комплекс мер, направленных на исправление технических аспектов ресурса с целью улучшения его взаимодействия с роботами поисковых систем. Она позволяет обеспечить быструю и полную индексацию страниц сайта, что является важным фактором в SEO.
Для успешного продвижения сайта необходимо выполнить весь перечень работ по оптимизации. Чем раньше вы начнете проводить этот комплекс работ, тем быстрее вы сможете достичь успеха в SEO.
Учёт расходов на модификацию сайта. Пример
Чтобы улучшить систему управления содержанием сайта (CMS), его внешний вид и функциональность, требуется модификация сайта. Управленцы готовы нанимать для этого специалистов и тратить средства с целью дальнейшего увеличения доходности сайта.
Пример компании Эльбрус
Компания Эльбрус стала работать с зарубежными заказчиками, поэтому ей потребовался многоязычный сайт. Чтобы модифицировать действующий сайт, компания наняла стороннюю фирму, которая установила и настроила CMS, перенесла графические данные со старого сайта на новый, сделала сайт многоязычным и современным, проведя необходимые процедуры.
В результате такой модификации стало проще и удобнее работать с сайтом. Сам сайт приобрёл совершенно новый облик и стал привлекать новых потенциальных покупателей.
Бухучёт
В бухучёте компании Эльбрус сайт числится в составе Нематериальных активов (НМА). В соответствии с п. 16 ПБУ 14/2007, расходы на модификацию сайта учтены в составе расходов по обычным видам деятельности.
Согласно п. 16 ПБУ 10/99, для признания расходов в бухучёте необходимо выполнение 3 условий, иначе возникает дебиторская задолженность.
Расходы на рекламу при УСН
Расходы на рекламу при Упрощенной системе налогообложения (УСН) учитываются по правилам, установленным законом.
Не нормируются только:
- Посреднические услуги по размещению рекламы,
- Реклама общественнополитическая,
- Реклама зарубежных товаров.
Все остальные рекламные расходы признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации. Данный норматив считается нарастающим и не переносится на следующий год.
Подробнее об учете расходов на рекламу при УСН читайте в статье Как учесть расходы на рекламу при УСН.
Организация получила аванс в 2023 году и учла его при расчете норматива расходов на рекламу
Организация получила аванс в 2023 году и учла его при расчете норматива расходов на рекламу, аванс же был возвращен покупателю в 2024 году. В данном случае пересчитывать норматив и корректировать расходы 2023 года не нужно, возврат следует учесть при расчете норматива в 2024 году.
Учесть в расходах для целей налога при УСН за год ООО Афродита сможет 22 485 руб. расходов на проведение бесплатных косметических процедур и 9 870 руб. расходов на проведение мероприятия через интернет. Сумма рекламных расходов в размере 63 915 руб. останется не включенной в расходы, также ее нельзя перенести на следующий налоговый период.
Сайт в бухучёте является активом или расходом?
В нормативно-правовых актах по бухучёту нет расшифровки понятия сайт, а также не приведён полный перечень расходов на его разработку и эксплуатацию, которые признаются в бухучёте. Для правильной классификации таких затрат бухгалтер должен понимать следующее.
Далее рассмотрим особенности признания в бухучёте расходов на сайт.
Понятие и виды рекламных расходов
Основная задача рекламы – привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам. Однако чтобы произведенные расходы можно было назвать рекламными, они должны удовлетворять условиям п. 1 ст. 3 закона О рекламе от 13.03.2006 № 38-ФЗ, а именно: привлекать и поддерживать внимание к объекту рекламы среди неопределенного круга лиц с целью его продвижения на рынке.
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ упрощенцы учитывают рекламные расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (по правилам ст. 264 НК РФ). А в п. 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что расходы на рекламу классифицируются как ненормируемые и нормируемые (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Обратите внимание! Затраты на рекламу могут учесть только плательщики единого налога с объектом налогообложения доходы минус расходы (п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 20.04.2010 № 03-11-06/2/63).
Ненормируемые расходы полностью учитываются для целей единого налога. Нормируемые учитывается в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, исчисляемой согласно ст. 249 НК РФ.
Регистрация и перерегистрация, учёт расходов
Доменное имя — это адрес сайта в удобной для пользователя форме, который выполняет такие функции, как:
- Идентификация и запоминание адреса ресурса в Интернете
- Создание удобного и запоминающегося адреса
- Обеспечение доступа к сайту через браузер
- Переход к нужному разделу сайта по URL-ссылке
Одним из элементов сайта, без которого его функционирование невозможно, является получение домена.
Отражены расходы на первичную регистрацию доменного имени в первоначальной стоимости НМА 08 60 (76)
Нормируемые расходы на рекламу
К нормируемым относятся расходы на проведение бесплатных косметических процедур (п. 4 ст. 264 НК РФ). Следовательно, размер принятой к налоговому учету суммы расходов не должен превышать 1% выручки.
Объем полученной выручки от реализации: 427 580 руб.
Предельная величина нормируемых расходов: 427 500 × 1% = 4 275 руб.
Величина признанных нормируемых расходов: 4 275 руб.
Величина признанных ненормируемых расходов: 9 780 руб.
## Рекламные расходы и финансовые новости
### Величина переносимого остатка нормируемых рекламных расходов
86 400 – 4 275 = 82 125 руб.
В соответствии с информационным сообщением Минфина от 24 июня 2016 года № ИС-учёт-5 малые компании вправе признавать расходы на сайт по упрощённой схеме: списывать их в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.
### Содержание хозяйственной операции
Отражение на счетах бухучёта. Отражены расходы на сайт в упрощённом порядке в составе расходов по обычным видам деятельности 20 (26) 60 (76). При таком способе в бухучете не нужно формировать остаток по статье Нематериальные активы и отражать его в отчётности.
## Внутренняя оптимизация сайта
Выполняем оптимизацию структуры сайта, перелинковку и внутренние ссылки для улучшения пользовательского опыта и SEO показателей.
## Мосбиржа в феврале
В первую очередь, поздравляю всех дам с 8 марта, желаю личного, финансового и любого другого благополучия! А теперь к биржевым итогам.
## Проверки Счетной палаты
После проверок Счетной палаты возбудили 18 уголовных дел. Счетная палата возбудила 132 административных дела и вынесла 126 постановлений на общую сумму штрафов в 4,33 млн рублей. В прошлом году она была намного меньше — 863,8 тысяч рублей.
ЦБ снова продлил валютные ограничения: еще на полгода. Клиенты банков могут снимать с валютного счета не больше 10 000 долларов или эквивалентной суммы в евро.
## Больше по теме
Рекламные расходы для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности как коммерческие расходы (пп. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету Расходы организаций ПБУ 10/99).
Затраты на рекламу
Затраты на рекламу отражаются в составе расходов на продажу по дебету счета 44 (инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Для целей бухгалтерского учета нормировать расходы на рекламу не нужно. Их в полном объеме можно включить в затраты того отчетного периода, в котором они были произведены, если это закреплено учетной политикой (п. 9, п. 20 ПБУ 10/99).
Расчет предельного размера нормируемых расходов на рекламу
Как упоминалось, нормируемые рекламные расходы могут быть включены в состав затрат в размере не более 1% выручки от реализации, рассчитанной по ст. 249 НК РФ (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Пример расчета предельной величины нормируемых расходов на рекламу
ООО Вьюга в 1 квартале разместило рекламные плакаты в общественном транспорте. Стоимость услуги составила 32 200 руб. Выручка от реализации компании за 1 квартал равна 578 000 руб.
Расчет:
578 000 × 1% = 5 780 руб.
Следовательно, включить в состав фактически произведенных расходов по итогам 1 квартала можно нормируемые рекламные расходы на сумму 5 780 руб. Таким образом, лишь малая часть понесенных расходов была включена в затраты для целей налогообложения по УСН. Налоговая база по УСН формируется нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). Следовательно, при увеличении объема накопленной выручки, размер предельной величины нормируемых рекламных расходов, подлежащих включению в затраты по упрощенному налогу также будет увеличиваться.
На протяжении отчетного периода можно включать поэтапно сверхнормативные рекламные расходы в затраты организации для налогового учета. На следующий год перенести остаток расходов нельзя.
Пример расходов на рекламу другой организации
ООО Афродита провела в 1-м квартале рекламную компанию по привлечению новых клиентов посредством проведения бесплатных косметических процедур. Информация о рекламной акции была размещена в интернете, стоимость размещения составила 9 870 руб. Стоимость бесплатных косметических процедур составила 86 400 руб. Суммы указаны за вычетом НДС. Других расходов на рекламу в текущем периоде не было.
Расходы по размещению рекламы в интернете относятся к расходам на проведение мероприятия посредством телекоммуникационных сетей, поскольку интернет признается телекоммуникационной сетью общего доступа. Следовательно, такие расходы являются ненормируемыми и признаются в полном объеме в 1-м квартале (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Заполнение книги доходов и расходов
В книге учета доходов и расходов рекламные затраты отражаются в графе 5 Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, раздел I Доходы и расходы.
Порядок заполнения
О порядке заполнения книги доходов и расходов читайте в статье Порядок заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы”.
## Являются ли рекламными расходы на создание сайта при УСН
К расходам на рекламу в этом случае можно отнести затраты на продвижение сайта (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317) — это будут ненормируемые рекламные расходы.
## Проводки в бухгалтерском учете
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
ЦБ в этом году хочет обязать крупных продавцов принимать оплату через СБП и цифровыми рублями. Платежная обязаловка подступается к ретейлу.
Теперь на Клерке стало еще проще сохранять и просматривать любые избранные статьи, новости, мероприятия и вакансии. Добавили избранное на панель быстрого доступа.
Мошенники продают подарочные сертификаты к 8 Марта с фейковых сайтов. От имени маркетплейсов мошенники предлагают пользователям купить сертификаты и заказать доставку цветов. Покупатели рискуют остаться без денег и подарков.
## ГЭНДАЛЬФ – лучший партнер 1С-Битрикс в рейтинге Лидер продаж!
Тысячи клиентов уже сделали свой выбор — доверились нам.
В современных реалиях невозможно представить работу практически ни одной компании без собственного сайта. Наличие сайта позволяет превзойти конкурентов, получить новых покупателей, расширить рыночный сегмент и увеличить прибыль компании. Поэтому бухгалтеру важно знать, как правильно учесть расходы, связанные с созданием сайта, его регистрацией, модификацией и продвижением. В статье разбираем все эти моменты.
## Учёт расходов на продвижение сайта (рекламные расходы)
Сайт продвигают с целью роста его посещаемости за счёт привлечения внимания потенциальных покупателей.
Согласно ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 года № 38-ФЗ, понесенные при продвижении сайта затраты являются рекламными.
В учётной политике компании нужно прописать порядок учёта расходов на рекламу:
- Затраты на рекламу учитываются в себестоимости продукции (ТРУ) в полной сумме в отчётном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
- Такие расходы отражаются в том периоде, в котором были произведены, без привязки к фактической дате оплаты.
- Отражены расходы на продвижение сайта 44 (26) 60 (76)
- Учтены расходы на продвижение сайта в себестоимости проданных ТРУ 90.2 44 (26)
- Произведена оплата исполнителю услуг по продвижению сайта 60 51
## В чем отличие от классического SEO-продвижения?
Базовое SEO — это комплекс технических мероприятий, направленных на настройку сайта для достижения оптимальной видимости в поиске.
### Преимущества базовой SEO оптимизации
Основная задача рекламы – привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам. Однако чтобы произведенные расходы можно было назвать рекламными, они должны удовлетворять условиям п. 1 ст. 3 закона О рекламе от 13.03.2006 № 38-ФЗ, а именно: привлекать и поддерживать внимание к объекту рекламы среди неопределенного круга лиц с целью его продвижения на рынке.
Требования к бухучёту расходов на сайт по ФСБУ 14/2022
Компании обязаны применять в отчётности за 2024 год вместо ПБУ 14/2007 новый ФСБУ 14/2022. До указанного срока закон допускает применять новый стандарт добровольно.
По ФСБУ 14/2022 в бухучёте расходов на сайт необходимо учесть:
- На счетах бухучёта записи производятся в аналогичном порядке.
Таблица списания расходов
| Отчетный период | Дата списания | Принято в расходы (руб.) |
|---|---|---|
| 1 квартал 2024 | 31.03.2024 | 25,000 |
| 2 квартал 2024 | 30.06.2024 | 25,000 |
| 3 квартал 2024 | 30.09.2024 | 25,000 |
| 4 квартал 2024 | 31.12.2024 | 25,000 |
Отдых 7 и 8 марта
Что вам нужно знать про работу и отдых 7 и 8 марта, интервью с главбухом Клерка, день одеялка, мужчины рассказали, где ищут невест. Поздравляем всех женщин с наступающим праздником 8 Марта. Желаем, чтобы в этот день вы полноценно отдыхали, смотрели любимые сериалы, гуляли, занимались тем, чем хочется, но на что обычно не хватает времени. И, конечно, пусть вас окружают цветы и любовь. А мы подводим итоги недели, беседуем с главбухом Клерка, празднуем день теплого одеяла и кибер-весну.
Условия для признания расходов на сайт НМА
Согласно п. 3 ПБУ 14/2007, расходы на сайт признаются НМА при одновременном выполнении следующих условий:
- В бухучёте нет каких-либо стоимостных ограничений для отражения сайта в составе НМА.
В случаях, когда вышеперечисленные критерии не выполняются и признать сайт НМА невозможно, расходы на его создание можно учитывать в составе расходов будущих периодов или относить к текущим расходам.
Минфин разрешает малым организациям учитывать расходы на сайт в упрощённом порядке.
Отражены расходы на продвижение сайта 44 (26) 60 (76)
Учтены расходы на продвижение сайта в себестоимости проданных ТРУ 90.2 44 (26)
Произведена оплата исполнителю услуг по продвижению сайта 60 51
Учёт расходов на сайт в расходах будущих периодов
В соответствии с п. 39 ПБУ 14/2007 расходы на сайт можно учитывать в качестве расходов будущих периодов (РБП) при одновременном соблюдении следующих условий:
Пример: компания не обладает исключительными правами на сайт и заключила лицензионный договор с правообладателем. В таком случае платежи за пользование неисключительными правами на сайт отражают в бухучёте в составе РБП на счёте 97 и последовательно списывают в течение срока договора.
Обратите внимание: если в договоре не прописан срок лицензии, его считают равным 5 годам (п. 4 ст. 1235 ГК РФ, письмо Минфина от 23 апреля 2013 года № 03-03-06/1/14039).
Отражены расходы на сайт в составе РБП 97 60 (76)
Ежемесячное списание части расходов на сайт, которые были учтены в составе РБП 26 (44) 97
Рекомендация: не следует единовременно списывать всю сумму расходов на неисключительное право на сайт, хотя ранее чиновники давали подобные разъяснения (письмо Минфина от 7 июня 2011 года № 03-03-06/1/330).
Понятие сайта в учете
Согласно пункту 39 ПБУ 14/2007, если оплата за пользование сайтом производится периодическими платежами согласно установленному договором порядку и срокам, пользователь включает эти суммы в расходы отчетного периода.
Сайт, который был получен в пользование, следует учитывать на забалансовом счете. Такой счет можно создать самостоятельно (к примеру, счет 012 Неисключительные права на ПО).
Отражена стоимость неисключительного права на сайт на забалансовом счете по указанной в договоре стоимости 012.
Особенности учета расходов на сайт
Согласно пункту 3 ПБУ 14/2007, расходы на сайт признаются НМА при одновременном выполнении определенных условий.
В бухучете нет каких-либо стоимостных ограничений для отражения сайта в составе НМА. В случае невозможности признания сайта НМА, расходы на его создание можно учитывать в составе расходов будущих периодов или отнести к текущим расходам.
Минфин разрешает малым организациям учитывать расходы на сайт в упрощенном порядке.
Условия признания расходов при УСН
НК РФ устанавливает жесткие требования к расходам при УСН.
- Возможно учитывать только те расходы, которые поименованы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
- Принимаются только оплаченные расходы.
- Расходы должны соответствовать требованиям статьи 252 НК РФ.
- Отдельные виды расходов должны признаваться в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль.
Эксперты КонсультантПлюс разъяснили нюансы учета расходов на УСН.
В нормативно-правовых актах по бухучету нет точного определения сайта и полного перечня расходов на его разработку и эксплуатацию.
Для правильной классификации таких затрат бухгалтер должен понимать следующее:
## Настройка счетчиков и целей
Проводим настройку систем сбора статистики и аналитики.
## Вакансии
Мини-курс: За пару минут видео в этом мини-курсе разберем, кто должен подготовить и сдать экологическую отчетность за 2023 год.
ООО Гермес понесло в 4-м квартале расходы на изготовление лифлета в размере 8 000 руб. Изготовление лифлетов, как и другой полиграфической продукции рекламного характера, относится к ненормируемым расходам (письмо Минфина России от 16.03.2011 № 03-03-06/1/142). Расходы будут полностью учтены при исчислении единого налога на основании п. 4 ст. 264 НК РФ как ненормируемые рекламные расходы.
## Вывод
Таким образом, расходы на создание и продвижение сайта при УСН могут быть учтены в качестве текущих расходов, связанных с владением нематериальными активами. Важно соблюдать необходимые условия и процедуры учета, чтобы избежать штрафов и проблем при налоговой проверке.
Налоговый отчет о налогах на имущество, курсы повышения квалификации и другие новости
Рекламные акции и расходы на рекламу
Например, если на уже готовом сайте интернет-магазина проводится акция для популяризации сайта у покупателей — это не что иное, как рекламная акция. Расходы на рекламу можно учесть при УСН Доходы минус расходы (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК). Помним про условие их обязательной фактической оплаты для принятия в расходы на УСН и учитываем (вносим в КУДиР).
Учет расходов и ПО
Учесть расходы на ПО можно только при УСН с объектом доходы минус расходы, если выполняются общие условия признания расходов: затраты экономически обусловлены и подтверждены документально. Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на него учитывайте как расходы на НМА.
Курсы повышения квалификации и другие акции
🌸 Кибер-весна на Клерке! Курсы повышения квалификации по лучшим ценам марта и другие акции
Начните весну с правильным настроем: покупайте курсы повышения квалификации со скидкой, подключайте годовую подписку Клерк.Премиум за 9 900 рублей и бронируйте билеты на главное весеннее событие года — конференцию бухгалтеров в Москве всего за 5 950 рублей!
Риски проверок ФНС по взаимозависимости
В 2024 году возросли риски проверок ФНС по взаимозависимости: что делать бизнесу
С 1 января 2024 года в НК расширили перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми. Это значит, что ранее безопасные сделки могут попасть под налоговый контроль.
Обновления сервиса Яндекс Погода
Для зависящего от погоды бизнеса обновили сервис Яндекс Погода Нейросети в новой версии Яндекс Погоды для бизнеса предскажут динамику погодных показателей для погодозависимых отраслей бизнеса.
Календарь вебинаров
Лучшие спикеры, новый каждый день
Новости из правительства и финансов
Депутаты хотят освободить контрактников от уголовной ответственности
Новый законопроект дает возможность заключить военный контракт тем, кто находится под следствием, судом или в отношении кого уже вынесен приговор.
Что с налогом на имущество, если дача сгорела: Минфин объяснил
Налог на имущество не начисляют, если произошла гибель или уничтожение объекта недвижимости.
❗ Внимание: на онлайн-платформах появились мошенники-лженотариусы
Федеральная нотариальная палата (ФНП) обличила новый способ мошенничества на онлайн-платформах объявлений: злоумышленники прикидываются нотариусами и незаконно выманивают у людей персональные данные и деньги.
Онлайн-курсы
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Новости о товарах и акцизах
Лимонад в огромных бутылках и кегах – тоже облагается
В полимерной таре большого объема (например, 30 литров) лимонад – такой же подакцизный товар, как и лимонад в обычных 1,5-литровых бутылках.
Поздравление с Женским Днем
С международным женским днём!
Дорогие коллеги, клиенты и подписчики! Сердечно поздравляю вас с Междунродным женским днем! 🌸 Дорогие женщины-бухгалтеры, команда Клерк сердечно поздравляет вас с 8 Марта! 🌷 В этот весенний день хотим выразить вам огромную благодарность за ваш профессионализм, терпение и невероятную способность держать все под контролем.
Финансовые новости
Цены на золото впервые за 3 месяца стали выше 2100 долларов за унцию. И это не предел
Эксперты считают, что стоимость золота растет на ожиданиях снижения ставки ФРС в США уже в 2024 году, а также в силу ряда других факторов.
Основные моменты
- Рекламные расходы могут быть признаны при исчислении единого налога только для плательщиков с объектом налогообложения доходы и расходы.
- Ненормируемые расходы на рекламу могут быть учтены в расчете единого налога в полном объеме оплаченных затрат.
- Нормируемые расходы на рекламу могут быть учтены только в пределах 1% от полученной выручки и полученных авансов в отчетном периоде.
Дополнительная информация
Дополнительные детали об отражении расходов и требованиях к ним можно найти в статье Учет расходов при УСН с объектом доходы минус расходы.
Список налоговых учений
- Признание рекламных расходов при исчислении единого налога доступно только для плательщиков с объектом налогообложения доходы и расходы.
- Ненормируемые расходы на рекламу могут быть учтены в расчете единого налога в полном объеме оплаченных затрат.
- Нормируемые расходы на рекламу могут быть учтены только в пределах 1% от полученной выручки и полученных авансов в отчетном периоде.