Если вы для продвижения своего бренда (товаров, работ, услуг) используете SMM-маркетинг, то несете в связи с этим определенные расходы. Их можно учесть в налоговом учете.
Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Маркетинг — важная составляющая деятельности любой компании. Организация может уменьшать налоговую базу на затраты на продвижение в полном объеме. В новом выпуске рассмотрим основные положения, связанные с учетом расходов, потраченных на продвижение компании, в налоговой базе.
Продвижение товаров и услуг как онлайн, так и офлайн требует расходов. Логично отнести их к затратам бизнеса, чтобы снизить базу для налога на прибыль. Однако не все предприниматели знают, как правильно отразить расходы на рекламу в бухгалтерском учете и какие требования к ним предъявляет налоговая инспекция. А еще есть возможность упростить себе работу над отчетностью, если работать с рекламными площадками не по отдельности, а с помощью сервисов для оплаты в одном окне (например, OneSpot). Расскажем подробнее в статье.
Основные услуги SMM-маркетинга
На услуги SMM-маркетинга можно заключить договор со сторонним исполнителем (компанией или ИП) или с самой социальной сетью.
Договор на услуги по продвижению бренда (товаров, работ, услуг) в социальных сетях может включать такие услуги исполнителя, например:
- Создание и ведение аккаунтов в социальных сетях
- Разработка стратегии продвижения бренда
- Аналитика результатов
- Рекламные кампании
Организация-заказчик оплачивает счета, выставленные исполнителями, за услуги, перечисленные в договоре.
Учёт первоначальных и последующих расходов на хостинг
Хостинг – услуги по размещению страницы сайта на сервере.
Согласно пп.7, 8 ПБУ 14/2007, расходы на хостинг, которые были совершены до ввода сайта в эксплуатацию, увеличивают первоначальную стоимость НМА.
Включены в первоначальную стоимость НМА расходы на хостинг, совершённые до ввода сайта в эксплуатацию 08 60 (76)
Согласно п. 5 ПБУ 10/99, платежи за хостинг, совершенные после создания НМА, относятся к расходам по обычным видам деятельности и учитываются независимо от факта их оплаты в периоде, к которому относятся.
Учтён последующий платеж на хостинг в составе расходов по обычным видам деятельности 20 (26) 60 (76)
Если компания оплачивает услуги хостинга единовременно за длительный период времени (к примеру, за 1 год), то списать их в бухучёте можно одним из способов:
- Полностью списать расходы в отчетном периоде
- Равномерно распределить их на весь срок предоставления услуги хостинга
Технический аудит сайта
Проводим анализ вашего сайта на соответствие основным техническим требованиям поисковых систем.
Включает в себя
- Анализ структуры сайта
- Проверка скорости загрузки страниц
- Проверка мобильной версии сайта
- Поиск ошибок и уязвимостей
- Рекомендации по улучшению SEO-показателей
К нормируемым относятся расходы на проведение бесплатных косметических процедур (п. 4 ст. 264 НК РФ). Следовательно, размер принятой к налоговому учету суммы расходов не должен превышать 1% выручки.
Объем полученной выручки от реализации: 427 580 руб.
Предельная величина нормируемых расходов: 427 500 × 1% = 4 275 руб.
Величина признанных нормируемых расходов: 4 275 руб.
Величина признанных ненормируемых расходов: 9 780 руб.
Основные моменты внутренней оптимизации сайта
Выполняем оптимизацию структуры сайта, перелинковку и внутренние ссылки для улучшения пользовательского опыта и SEO показателей.
Ошибка в технической оптимизации сайта и ее последствия
Одна небольшая ошибка в технической оптимизации сайта может помешать эффективному SEO. Это может привести к тому, что роботы поисковых систем не смогут правильно проиндексировать ваш сайт, а также не смогут оценить его структуру, что затруднит поиск информации для пользователей. В результате, ваш сайт может иметь низкое ранжирование в поисковой выдаче.
Что такое техническая оптимизация сайта?
Техническая оптимизация сайта — это комплекс мер, направленных на исправление технических аспектов ресурса с целью улучшения его взаимодействия с роботами поисковых систем. Она позволяет обеспечить быструю и полную индексацию страниц сайта, что является важным фактором в SEO.
Для успешного продвижения сайта необходимо выполнить весь перечень работ по оптимизации. Чем раньше вы начнете проводить этот комплекс работ, тем быстрее вы сможете достичь успеха в SEO.
Расходы на рекламу
Расходами на рекламу признаются:
- Реклама в сети Интернет.
- Реклама в социальных сетях.
- Прочие виды рекламы.
Обратите внимание: социальные сети также являются Интернет‑ресурсом, поэтому затраты на маркетинг в социальных сетях также должны учитываться как расходы на рекламу в Интернете. При этом их учет ведется для целей налогообложения прибыли в полном объеме.
Указанные положения пункта 4 статьи 264 НК РФ устанавливают, что такие маркетинговые расходы уменьшают налоговую базу в полном объеме.
Условия для признания расходов на сайт НМА
Согласно п. 3 ПБУ 14/2007, расходы на сайт признаются НМА при одновременном выполнении следующих условий. В бухучёте нет каких-либо стоимостных ограничений для отражения сайта в составе НМА. В случаях, когда вышеперечисленные критерии не выполняются и признать сайт НМА невозможно, расходы на его создание можно учитывать в составе расходов будущих периодов или относить к текущим расходам. Минфин разрешает малым организациям учитывать расходы на сайт в упрощённом порядке.
Понятие и виды рекламных расходов
Основная задача рекламы – привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам. Однако чтобы произведенные расходы можно было назвать рекламными, они должны удовлетворять условиям п. 1 ст. 3 закона О рекламе от 13.03.2006 № 38-ФЗ, а именно: привлекать и поддерживать внимание к объекту рекламы среди неопределенного круга лиц с целью его продвижения на рынке.
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ упрощенцы учитывают рекламные расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (по правилам ст. 264 НК РФ). А в п. 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что расходы на рекламу классифицируются как ненормируемые и нормируемые (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Оптимизация и продвижение сайта
Обратите внимание! Затраты на рекламу могут учесть только плательщики единого налога с объектом налогообложения доходы минус расходы (п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 20.04.2010 № 03-11-06/2/63).
Ненормируемые расходы полностью учитываются для целей единого налога. Нормируемые учитывается в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, исчисляемой согласно ст. 249 НК РФ.
Полный цикл разработки
Желаете подготовиться к продвижению вашего сайта в поисковых системах или исправить недоработки в SEO? Основная техническая оптимизация сайта — это то, что необходимо для достижения высоких позиций в поисковой выдаче.
Как это работает?
Базовое SEO — это комплекс технических мероприятий, направленных на настройку сайта для достижения оптимальной видимости в поиске.
Преимущества базовой SEO оптимизации
В нормативно-правовых актах по бухучёту нет расшифровки понятия сайт, а также не приведён полный перечень расходов на его разработку и эксплуатацию, которые признаются в бухучёте. Для правильной классификации таких затрат бухгалтер должен понимать следующее. Далее рассмотрим особенности признания в бухучёте расходов на сайт.
В чем суть SMM-маркетинга
Суть SMM-маркетинга (Social Media Marketing) заключается в совершении определенных действий, направленных на привлечении клиентов и увеличении количества продаж с помощью социальных сетей. В настоящее время эта технология способствует повышению узнаваемости фирмы, доверия пользователей, привлечению внимания к ней и ее продуктам и в результате – расширению клиентской базы.
Чаще всего SMM-маркетинг применяют малые или средние компании, которые продают одежду, обувь, аксессуары, образовательные курсы, бытовую технику, а также работают в сфере общепита (рестораны, бары, пиццерии, кофейни).
Примеры
На платформах Яндекс Директ, ВКонтакте, myTarget и других рекламодатель оплачивает НДС за услуги по распространению креативов.
Обратите внимание, что в кабинете Яндекс Директ цены, ставки, настройки бюджета рекламодатель видит без НДС. Объясняется это тем, что стоимость размещения определяет аукцион, который ранжирует ставки без НДС. В статистике списаний НДС можно видеть, если выбрать соответствующую настройку.
Рекламные счета ВКонтакте и Яндекс Директа отображают сумму пополнения, вынося НДС в отдельную строку.
Перевод на русский язык
У вас есть собственный менеджер проекта
Вы всегда можете поделиться с ним своими сомнениями, неоформленными задачами и проблемами, а он в свою очередь поможет и подскажет в каком направлении нужно двигаться.
Вы можете получить бесплатную маркетинговую консультацию по задаче
Наши маркетологи готовы помочь определиться с необходимыми задачами для прокачки и развития вашего сайта.
Мы помогаем решать уникальные задачи
В соответствии с ТЗ мы можем предложить индивидуальные возможности, которые не входят в программный продукт.
Мы предлагаем гибкую систему оплаты
Возможна постоплата с отсрочкой платежа (классическая бухгалтерия + ЭДО)
ГЭНДАЛЬФ – лучший партнер 1С-Битрикс в рейтинге Лидер продаж!
Тысячи клиентов уже сделали свой выбор — доверились нам.
В современных реалиях невозможно представить работу практически ни одной компании без собственного сайта. Наличие сайта позволяет превзойти конкурентов, получить новых покупателей, расширить рыночный сегмент и увеличить прибыль компании.
Поэтому бухгалтеру важно знать, как правильно учесть расходы, связанные с созданием сайта, его регистрацией, модификацией и продвижением. В статье разбираем все эти моменты.
Учет расходов
Учесть в расходах для целей налога при УСН за год ООО Афродита сможет 22 485 руб. расходов на проведение бесплатных косметических процедур и 9 870 руб. расходов на проведение мероприятия через интернет. Сумма рекламных расходов в размере 63 915 руб. останется не включенной в расходы, также ее нельзя перенести на следующий налоговый период.
Учёт расходов на модификацию сайта. Пример
Чтобы улучшить систему управления содержанием сайта (СМS), его внешним видом и функциональностью, требуется модификация сайта. Управленцы готовы нанимать для этого специалистов и тратить средства с целью дальнейшего увеличения доходности сайта.
На примере ниже рассмотрим суть модификации сайта и отражение расходов на неё в бухучёте.
Бухгалтерский учет расходов на рекламу
В бухгалтерском учете рекламные траты нормированию не подвергаются и включаются в затратную часть в полной стоимости в том отчетном периоде, в каком они имели место, вне зависимости от того, оплачены они или нет. Для их признания необходимы подтверждающие документы. При этом делается запись:
Мосбиржа в феврале
В первую очередь, поздравляю всех дам с 8 марта, желаю личного, финансового и любого другого благополучия! А теперь к биржевым итогам.
Интересные материалы
Рассказываем, кто, в какой форме и в какие сроки сдает декларацию по УСН с объектом налогообложения доходы. Даем образец, как заполнить декларацию.
Учет доменного имени на сайте
В соответствии с ПБУ 9/99 расходами на доменное имя являются расходы по его регистрации и перерегистрации. При этом доменное имя учитывается на бухгалтерском балансе как оборотный актив.
Учет расходов на регистрацию доменного имени
При регистрации доменного имени учитываются следующие расходы:
- Стоимость регистрации
- Расходы на трансфер
- Прочие возникшие расходы
Эти расходы отражаются на счете 26 (44) Прочие расходы по обычным видам деятельности и последовательно списываются на протяжении срока действия доменного имени.
Учет расходов на перерегистрацию доменного имени
Перерегистрация доменного имени
Перерегистрация доменного имени также учитывается как расход на сайте. При этом суммы, уплаченные за перерегистрацию, отражаются на счете 26 (44) и списываются в течение нового срока регистрации.
Важно знать
При правильном учёте расходов на доменное имя вы сможете корректно отразить их в финансовой отчётности, соблюдая законодательство и стандарты бухучёта.
Согласно п. 7 ПБУ 14/2007, в бухучёте расходы по первичной регистрации доменного имени следует включать в первоначальную стоимость НМА:
Отражены расходы на первичную регистрацию доменного имени в первоначальной стоимости НМА 08 60 (76)
Доменное имя обычно продлевают на 1 год. Не следует единовременно списывать эти затраты: их лучше распределять в течение периода, за который была произведена оплата, в особенности если стоимость перерегистрации является существенной.
Важно: в учётной политике компании необходимо прописать критерий существенности (п. 7.4 ПБУ 1/2008).
Учет расходов на создание сайта
Расходы на создание сайта для налога на прибыль учитываются как нематериальные активы, если сумма затрат превысила 100 000 рублей.
Срок полезного использования сайта компания устанавливает сама, минимальный срок – 24 месяца. Затраты на сайт дешевле 100 000 руб. следует списать в расходы единовременно – на дату подписания акта с компанией-разработчиком.
В бухучете любой сайт – НМА. Но если затраты на его создание незначительны, исходя из принципа рациональности можете списать их единовременно.
Плату за хостинг и периодическую регистрацию домена следует включать в расходы единовременно.
Плата за продвижение сайта – это ненормируемые рекламные расходы.
Бесплатный доступ
Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! В системе вы найдете законодательные акты, обзоры и готовые решения по налоговому и бухгалтерскому учету нематериальных активов.
Разборы законов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
ЦБ в этом году хочет обязать крупных продавцов принимать оплату через СБП и цифровыми рублями. Платежная обязаловка подступается к ретейлу.
Теперь на Клерке стало еще проще сохранять и просматривать любые избранные статьи, новости, мероприятия и вакансии. Добавили избранное на панель быстрого доступа.
Мошенники продают подарочные сертификаты к 8 Марта с фейковых сайтов. От имени маркетплейсов мошенники предлагают пользователям купить сертификаты и заказать доставку цветов. Покупатели рискуют остаться без денег и подарков.
Заполнение книги доходов и расходов
В книге учета доход и расходов рекламные затраты отражаются в графе 5 Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, раздел I Доходы и расходы.
Порядок заполнения
О порядке заполнения книги доходов и расходов читайте в статье Порядок заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы”.
Ненормированные расходы на рекламу
Список рекламных расходов, признаваемых НК в полной сумме, строго ограничен.
Если расходы на рекламу организации можно отнести к одной из выше перечисленных групп, то они в полной сумме уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.
Следует отметить, что в п. 4 ст. 264 указаны лишь брошюры и каталоги. Несмотря на то что Минфин считает буклеты, флаеры и листовки разновидностью рекламных брошюр, споры об отнесении их к ненормированным расходам не исключены.
Особенности учета ненормированных рекламных расходов
Отметим некоторые нюансы, которые надо учитывать при принятии ненормированных рекламных расходов к учету, т. е. включении полной суммы затрат.
Если вы еще не разобрались с маркировкой рекламы, рекомендуем изучить все нюансы этой процедуры. Кстати, маркировать свою рекламу сейчас обязаны даже самозанятые.
Правила учета и документирования
К оценке ненормированных рекламных расходов есть повышенный интерес у налоговиков. Во избежание снятия рекламных трат в полной сумме бухгалтеру необходимо скрупулезно относиться к подтверждающим рекламные ненормированные расходы документам.
Главное требование кроме общепринятых для первичных документов — подтверждение отнесения этих расходов к упомянутым в п. 4 ст. 264 НК.
Резюмируя
Компания Эльбрус стала работать с зарубежными заказчиками, поэтому ей потребовался многоязычный сайт. Для модификации действующего сайта была нанята сторонняя фирма, которая установила и настроила CMS, перенесла графические данные со старого сайта на новый, сделала его многоязычным и современным.
Улучшения сайта
После модификации стало проще и удобнее работать с сайтом. Сотрудник компании теперь может обновлять информацию на нем без специального ИТ-образования. Сайт приобрел совершенно новый облик, стал стильным, современным, безопасным и привлекает новых потенциальных покупателей.
Бухучет компании
Согласно ПБУ 14/2007, расходы на модификацию сайта не увеличивают его первоначальную стоимость. Бухгалтер учел эти расходы в обычные виды деятельности.
Требования к бухучету по ФСБУ 14/2022
Согласно новому стандарту ФСБУ 14/2022, расходы на сайт должны быть учтены в бухучете на счетах по тем же правилам. В первоначальную стоимость НМА включаются расходы на доменное имя, хостинг и другие расходы, произведенные до ввода сайта в эксплуатацию. Расходы на продвижение сайта относятся к рекламным и признаются в себестоимости продукции.
Учет расходов при УСН
Расходы на создание сайта при УСН могут быть учтены в налоговых расчетах при соблюдении определенных условий.
Учет расходов на сайт в упрощенном порядке
Примеры рекламных расходов
- Интернет-реклама на поисковиках и в социальных сетях.
- Телевизионная, радиореклама, пресса.
- Рекламные буклеты, каталоги, баннеры.
- Организация и проведение промо-мероприятий.
- Рекламные ролики, фотосъемка, видеореклама.
- Рекламные подарки, акции, скидки, бонусы.
Не являются рекламными расходами
- Расходы на рекламу внутри организации, направленную на сотрудников.
- Организация корпоративных мероприятий, тимбилдинги.
- Внештатное обучение сотрудников (если не направлено на продвижение внешнего бренда).
- Реклама товаров и услуг посредством спонсорства.
- Юридические услуги по рекламе.
- Создание сайта компании без его продвижения.
Налоговый кодекс Российской Федерации: Затраты на рекламу
Налоговый кодекс (НК) РФ в пункте 4 статьи 264 разделяет затраты на рекламу на ненормированные и нормированные. Первые полностью вычитаются из базы для расчета налога на прибыль, вторые – в нормированной доле.
Ненормированные расходы на рекламу
Они отражены в 2-4 абзацах упомянутого 4 пункта статьи 264 НК РФ. Сюда относятся:
- Расходы на рекламу, которые являются необходимыми издержками производства и (или) реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг
- Расходы на проведение мероприятий, создающих прямые трансляции документов
Пример
Иногда экспонирование или съемка для каталога означает, что продукт потеряет свои товарные качества. Например, кремы и другую косметику приходится вскрывать, удалять внутреннюю защитную пленку, а лыжи, предоставленные на тест-драйв, получают мини-повреждения скользящей поверхности. Продавать такой товар за полную цену уже нельзя. Расходы по уценке в этом случае НК относит к рекламным.
Нормированные рекламные расходы
Нормирование рекламных расходов в налоговом учете применяется ко всем затратам, не указанным выше. Перечень их дан в пятом абзаце пункта 4 статьи 264 НК РФ.
Здесь всего две позиции:
- 0,3% от выручки бизнеса за вычетом НДС и акцизных платежей
- 1% от соответствующих платежей, если сумма выручки не превышает 100 млн. руб.
Важный момент: если выручка увеличивается из месяца в месяц, значение 1% становится больше и к концу отчетного периода повышается норма рекламных расходов в налоговом учете.
Оплата нескольких рекламных площадок единым счетом — в OneSpot
Предоставляем закрывающие документы и кэшбэк в конце отчетного периода.
Счастливого 8 Марта!
Поздравляю прекрасную половину нашего профессионального сообщества с Международным женским днем — праздником весны, красоты и женственности!
Таблица списания расходов
Отчетный период | Дата списания | Принято в расходы (руб.) |
---|---|---|
1 квартал 2024 | 31.03.2024 | 25,000 |
2 квартал 2024 | 30.06.2024 | 25,000 |
3 квартал 2024 | 30.09.2024 | 25,000 |
4 квартал 2024 | 31.12.2024 | 25,000 |
Есть ли в НК РФ положения об учете расходов на рекламу?
Налоговый кодекс РФ содержит положения, связанные с учетом расходов на рекламу в налоговой базе. Так, подпункт 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ устанавливает, что расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров и услуг, включают в себя и расходы на их продвижение.
Расходы на рекламу в налоговом учете в 2023 году
Регламент признания рекламных расходов для целей налогового учета прописан в ст. 264 НК.
Разделение рекламных расходов
Пункт 4 данной статьи прямо указывает, что все рекламные расходы для расчета налога на прибыль делятся на расходы, включаемые в полной сумме (так называемые ненормированные расходы), и расходы, учитываемые в пределах норматива, — нормированные.
Зачем выполнять техническую оптимизацию?
В настоящее время все больше пользователей обращаются к поисковикам с различными вопросами, поэтому важно, чтобы сайт вашей компании отображался на первых строчках поисковой выдачи по запросам, связанным с вашим бизнесом. Для этого необходима SEO-оптимизация. Часто техническая оптимизация становится заключительным этапом разработки сайта, однако лучше, если эти процессы будут проводиться параллельно.
Проведение технического аудита
Перед началом продвижения сайта рекомендуется провести технический аудит, чтобы выявить возможные проблемы, которые могут негативно сказаться на SEO. Наша команда проводит проверку более чем по 200 параметрам, чтобы гарантировать, что ваш сайт соответствует всем требованиям поисковых систем. В результате вы получите сайт, который готов к продвижению в Яндексе и Google, а также рекомендации по его улучшению.
Преимущества технической оптимизации сайта
Абсолютно всем веб-ресурсам. Оптимизация базового SEO позволит увеличить вероятность появления вашего сайта в выдаче поисковых систем, что обеспечит удобство для потенциальных покупателей и клиентов, которые смогут быстро и легко найти ваш сайт через Яндекс или Google.
Когда нужно проводить базовую оптимизацию?
Базовая оптимизация необходима, если:
Проверки Счетной палаты
После проверок Счетной палаты возбудили 18 уголовных дел. Счетная палата возбудила 132 административных дела и вынесла 126 постановлений на общую сумму штрафов в 4,33 млн рублей. В прошлом году она была намного меньше — 863,8 тысяч рублей.
ЦБ снова продлил валютные ограничения: еще на полгода. Клиенты банков могут снимать с валютного счета не больше 10 000 долларов или эквивалентной суммы в евро.
Учёт расходов на продвижение сайта (рекламные расходы)
Сайт продвигают с целью роста его посещаемости за счёт привлечения внимания потенциальных покупателей.
Согласно ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 года № 38-ФЗ, понесенные при продвижении сайта затраты являются рекламными.
В учётной политике компании нужно прописать порядок учёта расходов на рекламу:
- Затраты на рекламу учитываются в себестоимости продукции (ТРУ) в полной сумме в отчётном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
- Такие расходы отражаются в том периоде, в котором были произведены, без привязки к фактической дате оплаты.
Отражены расходы на продвижение сайта 44 (26) 60 (76)
Учтены расходы на продвижение сайта в себестоимости проданных ТРУ 90.2 44 (26)
Произведена оплата исполнителю услуг по продвижению сайта 60 51
Ненормируемые рекламные расходы
К ненормируемым расходам относятся:
- Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым.
ООО Гермес понесло в 4-м квартале расходы на изготовление лифлета в размере 8 000 руб.
Изготовление лифлетов, как и другой полиграфической продукции рекламного характера, относится к ненормируемым расходам
(письмо Минфина России от 16.03.2011 № 03-03-06/1/142).
Расходы будут полностью учтены при исчислении единого налога на основании п. 4 ст. 264 НК РФ как ненормируемые рекламные расходы.
К нормируемым рекламным расходам относятся:
- К иным расходам могут быть отнесены любые расходы рекламного характера непоименованные в п. 4 ст. 264 НК РФ. При этом они будут учитываться в составе нормируемых расходов на рекламу в объеме, не превышающем 1% от выручки, исчисленной в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ.
- Расходы на проведение промоакции по дегустации рекламной продукции в состав нормируемых расходов на рекламу, отнеся их к иным рекламным расходам (п. 4 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 16.08.2005 № 03-04-11/205).
## Отдых 7 и 8 марта
Что вам нужно знать про работу и отдых 7 и 8 марта, интервью с главбухом Клерка, день одеялка, мужчины рассказали, где ищут невест.
Поздравляем всех женщин с наступающим праздником 8 Марта. Желаем, чтобы в этот день вы полноценно отдыхали, смотрели любимые сериалы,
гуляли, занимались тем, чем хочется, но на что обычно не хватает времени. И, конечно, пусть вас окружают цветы и любовь.
А мы подводим итоги недели, беседуем с главбухом Клерка, празднуем день теплого одеяла и кибер-весну.
## Раздача рекламной продукции и НДС
Организациям, прибегающим к мероприятиям по продвижению на рынке своего товара, работ или услуг в формате раздачи рекламных материалов,
важно помнить один момент. Министерство финансов в письмах от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, от 16.07.2012 № 03-07-07/64 обращает внимание:
только безвозмездная отдача в рекламных целях брошюр и каталогов освобождается от начисления НДС независимо от стоимости их приобретения.
Для всей остальной передаваемой в рекламных целях продукции, имеющей вещественную форму, будь это кружки, календари с логотипом компании и пр.,
действует правило: если стоимость 1 шт. раздаточного материала превышает 300 руб. (до 30.08.2023 включительно 100 руб.), в случае передачи должен
быть начислен НДС в общеустановленном порядке.
Важно! При расчете НДС к уплате можно брать в зачет полную сумму входящего НДС по рекламным расходам, не беря в расчет, нормируемые это траты или нет.
## Налоговый учет расходов на SMM-маркетинг
В вопросе о налоговом учете расходов на SMM-маркетинг нужно отталкиваться от того, что социальная сеть – это интернет-ресурс.
А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг)
относятся к расходам на рекламу в интернете.
Отчеты и налоги
Такие рекламные расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль. Согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, интернет). Они не нормируются и уменьшают налоговую базу по прибыли в полном объеме (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Расходы на призы
Если вы во время рекламной кампании несете расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей, то помните, что для целей налогообложения их можно признать в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Пример расчета
Компания по договору с агентством за услуги SMM-маркетинга за первое полугодие заплатила 195 000 руб. (в том числе НДС – 32 500 руб.). Кроме того, были куплены призы для победителей рекламной кампании на сумму 330 000 руб. (в том числе НДС – 55 000 руб.). Выручка от продажи продукции за первое полугодие составила 3 600 000 руб. (в том числе НДС – 600 000 руб.).
В налоговом учете затраты по договору на SMM-маркетинг включаются в состав прочих расходов полностью. Затраты на покупку призов учитываются в пределах 1% выручки. Оставшаяся сумма затрат на покупку призов в составе прочих расходов не учитывается и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает.
Проводки в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки. По сути, любые рекламные траты, прямо не указанные в перечне ненормированных, можно смело относить к нормируемым.
Правила для рекламных расходов
Рекламой признается только массовое распространение информации о товаре, услугах, работах, предназначенное для заранее неясного окружения. Для исчисления налога на прибыль норма рекламных трат — 1% выручки без учета НДС и акцизов. Непринятые в расходы согласно нормативу и выручке этого отчетного периода рекламные расходы переносятся на следующий отчетный период календарного года. С увеличением выручки объем рекламных нормированных трат, которые можно принять к учету, растет. По итогам года может быть посчитана предельная величина учитываемых нормативных рекламных расходов. Сверхнормативный объем при расчете налога на прибыль не берется в расчет.
Вакансии
Мини-курс: За пару минут видео в этом мини-курсе разберем, кто должен подготовить и сдать экологическую отчетность за 2023 год.
Правила учета рекламных расходов при УСН
Для организаций, работающих по общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН), порядок учета расходов на рекламу одинаковый. Однако существует одно отличие: рекламные расходы при УСН признаются только после их фактической оплаты.
Учет рекламных расходов
Рекламные расходы признаются как расходы по обычным видам деятельности и относятся к коммерческим расходам. Это оговорено в положении по бухгалтерскому учету Расходы организаций (ПБУ 10/99).
Таким образом, вне зависимости от системы налогообложения, рекламные расходы должны учитываться в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими правилами.
Затраты на рекламу в бухгалтерском учете
Затраты на рекламу отражаются в составе расходов на продажу по дебету счета 44 (инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Для целей бухгалтерского учета нормировать расходы на рекламу не нужно. Их в полном объеме можно включить в затраты того отчетного периода, в котором они были произведены, если это закреплено учетной политикой (п. 9, п. 20 ПБУ 10/99).
Расчет предельного размера нормируемых расходов на рекламу
Как упоминалось, нормируемые рекламные расходы могут быть включены в состав затрат в размере не более 1% выручки от реализации, рассчитанной по ст. 249 НК РФ (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Пример расчета предельной величины нормируемых расходов на рекламу
ООО Вьюга в 1 квартале разместило рекламные плакаты в общественном транспорте. Стоимость услуги составила 32 200 руб. Выручка от реализации компании за 1 квартал равна 578 000 руб.
Расчет:
578 000 × 1% = 5 780 руб.
Следовательно, включить в состав фактически произведенных расходов по итогам 1 квартала можно нормируемые рекламные расходы на сумму 5 780 руб. Таким образом, лишь малая часть понесенных расходов была включена в затраты для целей налогообложения по УСН. Налоговая база по УСН формируется нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Следовательно, при увеличении объема накопленной выручки, размер предельной величины нормируемых рекламных расходов, подлежащих включению в затраты по упрощенному налогу также будет увеличиваться. На протяжении отчетного периода можно включать поэтапно сверхнормативные рекламные расходы в затраты организации для налогового учета. На следующий год перенести остаток расходов нельзя.
Пример расходов на рекламу другой организации
ООО Афродита провела в 1-м квартале рекламную компанию по привлечению новых клиентов посредством проведения бесплатных косметических процедур. Информация о рекламной акции была размещена в интернете, стоимость размещения составила 9 870 руб. Стоимость бесплатных косметических процедур составила 86 400 руб. Суммы указаны за вычетом НДС. Других расходов на рекламу в текущем периоде не было.
Расходы по размещению рекламы в интернете относятся к расходам на проведение мероприятия посредством телекоммуникационных сетей, поскольку интернет признается телекоммуникационной сетью общего доступа (письма Минфина России от 05.04.2010 № 03-11-06/2/48, от 15.07.2009 № 03-11-09/248, от 29.01.2007 № 03-03-06/1/41).
Следовательно, такие расходы являются ненормируемыми и признаются в полном объеме в 1-м квартале (п. 4 ст. 264 НК РФ).
В чем преимущества использования сервиса для оплаты рекламы с точки зрения бухгалтерского учета
Рассказываем, как с помощью сервиса снизить количество первичной документации для бухгалтерского и налогового учета и получить бонусы. Мы разберем тему на собственном примере — расскажем об условиях в OneSpot.
Преимущества оплаты рекламы через сервис
Оплата рекламы через сервис обладает рядом преимуществ:
-
Удобство и простота: Оплата происходит онлайн, без необходимости посещения банка или офиса оператора.
-
Безопасность и надежность: Ваши финансовые данные защищены сервисом, что предотвращает возможные мошеннические действия.
-
Отчетность и контроль: Вы всегда можете получить отчет о расходах на рекламу, что поможет вам следить за эффективностью рекламной кампании.
-
Учет сверхнормативных расходов: Счет учета расходов на рекламу позволяет учитывать как нормативные, так и сверхнормативные траты.
Счет учета сверхнормативных расходов на рекламу
Счет учета расходов на рекламу, как нормативных, так и сверхнормативных, — 44 Расходы на продажу. Для удобства пользования и правильного отнесения суммы нормированных трат необходимо наладить аналитический учет рекламных издержек на этом счете.
Вывод
Таким образом, расходы на создание и продвижение сайта при УСН могут быть учтены в качестве текущих расходов, связанных с владением нематериальными активами. Важно соблюдать необходимые условия и процедуры учета, чтобы избежать штрафов и проблем при налоговой проверке.
Отчет об налогах на имущество, курсы повышения квалификации и другие новости
Рекламные акции и расходы на рекламу
Например, если на уже готовом сайте интернет-магазина проводится акция для популяризации сайта у покупателей — это не что иное, как рекламная акция. Расходы на рекламу можно учесть при УСН Доходы минус расходы (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК). Помним про условие их обязательной фактической оплаты для принятия в расходы на УСН и учитываем (вносим в КУДиР).
Учет расходов и ПО
Учесть расходы на ПО можно только при УСН с объектом доходы минус расходы, если выполняются общие условия признания расходов: затраты экономически обусловлены и подтверждены документально. Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на него учитывайте как расходы на НМА.
Курсы повышения квалификации и другие акции
🌸 Кибер-весна на Клерке! Курсы повышения квалификации по лучшим ценам марта и другие акции Начните весну с правильным настроем: покупайте курсы повышения квалификации со скидкой, подключайте годовую подписку Клерк.Премиум за 9 900 рублей и бронируйте билеты на главное весеннее событие года — конференцию бухгалтеров в Москве всего за 5 950 рублей!
Риски проверок ФНС по взаимозависимости
В 2024 году возросли риски проверок ФНС по взаимозависимости: что делать бизнесу С 1 января 2024 года в НК расширили перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми. Это значит, что ранее безопасные сделки могут попасть под налоговый контроль.
Обновления сервиса Яндекс Погода
Для зависящего от погоды бизнеса обновили сервис Яндекс Погода Нейросети в новой версии Яндекс Погоды для бизнеса предскажут динамику погодных показателей для погодозависимых отраслей бизнеса.
Календарь вебинаров
Лучшие спикеры, новый каждый день
Новости из правительства и финансов
Депутаты хотят освободить контрактников от уголовной ответственности Новый законопроект дает возможность заключить военный контракт тем, кто находится под следствием, судом или в отношении кого уже вынесен приговор. Что с налогом на имущество, если дача сгорела: Минфин объяснил Налог на имущество не начисляют, если произошла гибель или уничтожение объекта недвижимости. ❗Внимание: на онлайн-платформах появились мошенники-лженотариусы Федеральная нотариальная палата (ФНП) обличила новый способ мошенничества на онлайн-платформах объявлений: злоумышленники прикидываются нотариусами и незаконно выманивают у людей персональные данные и деньги.
Онлайн-курсы
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Новости о товарах и акцизах
Лимонад в огромных бутылках и кегах – тоже облагается В полимерной таре большого объема (например, 30 литров) лимонад – такой же подакцизный товар, как и лимонад в обычных 1,5-литровых бутылках.
Поздравление с Женским Днем
С международным женским днём! Дорогие коллеги, клиенты и подписчики! Сердечно поздравляю вас с Междунродным женским днем! 🌸 Дорогие женщины-бухгалтеры, команда Клерк сердечно поздравляет вас с 8 Марта! 🌷 В этот весенний день хотим выразить вам огромную благодарность за ваш профессионализм, терпение и невероятную способность держать все под контролем.
Финансовые новости
Цены на золото впервые за 3 месяца стали выше 2100 долларов за унцию. И это не предел Эксперты считают, что стоимость золота растет на ожиданиях снижения ставки ФРС в США уже в 2024 году, а также в силу ряда других факторов.
Рекламные расходы при УСН доходы минус расходы
Согласно ст. 346.16 НК организациям на УСН разрешено учесть в своих тратак издержки на рекламу. Определяются такие издержки в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль. То есть все расходы разделяются по тем же основаниям на нормируемые и нет.
Признать рекламные траты, документально подтвержденные и экономически обоснованные, при исчислении единого налога позволено только после их оплаты.
У организаций на УСН выручка начисляется кассовым методом, в ее состав включается и полученная предоплата. Сумма нормированных рекламных затрат рассчитывается также в пределах 1% от нее.
Перечисленные выше правила являются основой для учета рекламных расходов при применении УСН.
Список налоговых учений
Признать рекламные расходы при исчислении единого налога могут только плательщики единого налога с объектом налогообложения доходы и расходы. Ненормируемые расходы можно учесть при расчете единого налога в полном объеме оплаченных затрат на рекламу, а нормируемые – только в пределах 1% от полученной выручки и полученных авансов в отчетном периоде.
Рекламные расходы привлекают большое внимание проверяющих. Это требует тщательной оценки бухгалтера при принятии тех или иных затрат как нормируемых или ненормируемых маркетинговых трат.
Настройка в сервисах для вебмастеров в Яндекс.Вебмастер и Google Search Console
Работы проводятся по результатам технического аудита.